آشنايي با انواع قراردادها و روش هاي تامين منابع مالي
الف. تامين منابع مالي
1- اعتبار اسنادي
به تعهدي گفته مي شود كه ميزان پرداختي خريدار به فروشنده به موقع و با مبلغ صحيح به دست (LC) اعتبار اسنادي
فروشنده برسد. هرگاه كه خريدار قادر به پرداخت مبلغ خريد به فروشنده نباشد، بانك موظف است باقيمانده يا تمام مبلغ
خريد را بپردازد. اعتبارات اسنادي اغلب در معاملات بين المللي به منظور اطمينان از دريافت مبالغ پرداختي مورد استفاده قرار
مي گيرد. براي واردات اغلب كالاهاي وارداتي مانند البسه، خودرو، اقلام كشاورزي و صنتعي ا ز اعتبار اسنادي استفاده
مي كنند كه انواع آن عبارتند از:
1-1:اعتبار اسنادي وارداتي يا صادراتي:
به اعتباري كه خريدار براي واردات به كشور خود گشايش مي كند اعتبار وارداتي و اين اعتبار از لحاظ فروشنده كالا كه در
كشور ديگر قرار دارد اعتبار صادراتي م يباشد.
Revocable L/C :1-2 اعتبارات اسنادي قابل برگشت
در اين نوع اعتبار، خريدار و يا بانك گشايش كننده اعتبار مي تواند بدون اطلاع ذينفع، هرگونه تغيير يا اصلاحي در شرايط
اعتبار بوجود آورد (بدون اجازه فروشنده). واضح است از اين نوع اعتبار استفاده چنداني نمي شود زيرا فروشنده اطمينان لازم
را نسبت به پايدار ماندن اعتبار و انجام تعهدات خريدار ندارد. با كمال تعجب اگر خريدار ايراني بخواهد اعتبار قابل برگشت
گشايش نمايد سيستم بانكي از وي مجوز خاص بانك مركزي را مطالبه مي نمايد در حاليكه اعتبار غيرقابل برگشت احتياجي
به مجوز ندارد.
Inrevocable L/C :1-3 اعتبار اسنادي غير قابل برگشت
در اعتبار اسنادي غيرقابل برگشت هرگونه تغيير شرايط اعتبار از جانب خريدار يا بانك گشاي ش كننده اعتبار موكول به
موافقت و رضايت فروشنده بوده. فروشندگان معمولاً از اين گونه اعتبار استقبال بيشتري مي كنند. بر اساس آخرين مقررات
اتاق بازرگاني بي نالملل در صورت عدم تصريح و سكوت در اعتبار اسنادي مبني بر قابل برگشت يا غيرقابل برگشت بودن
آن، اعتبار غير قابل برگشت خواهد بود.
Confirmed L/C :1-4 اعتبار اسنادي تاييد شده
اعتباري است كه خريدار ملزم مي شود تا اعتبار صادره از سوي بانك خود را به تاييد هر بانك معتبر ديگر ك ه موردنظر
فروشنده است، برساند. اين نوع اعتبار اسنادي حاكي از اطمينان نداشتن به حيثيت اعتباري بانك صادركننده و يا وضعيت
متزلزل سياسي يا اقتصادي كشور خريدار است.
هم اكنون بسياري از فروشندگان خارجي تقاضاي اعتبارات تاييدشده از خريداران ايراني مي كنند كه اين مسئله به دو دليل
مي باشد اولا وضعيت سياسي و اقتصادي متزلزل ثانيا در سا لهاي پس از جنگ ايران و عراق بدليل كمبود ارز در سيستم
بانكي كشور، بانك مركزي خريداران را به به گشايش اعتبارات يوزانس (نسيه) ترغيب كرد در حاليكه بانك مركزي در زمان
سررسيد اعتبارات توانايي پرداخت مبلغ اعتبار را نداشت كه باعث تاخيرهاي بلندمدت در پرداخت مبلغ اعتبارات به
فروشندگان شد كه باعث ب ياعتمادي فروشندگان به بان كهاي ايراني شد.

1-5  : Unconfirmed L/C اعتبار اسنادي تاييد نشده
Confirmed اين نوع اعتبار در شرايط متعارف و بدون نياز به تاييد بانك ديگري گشايش مي يابد. اگر در شرايط اعتبار كلمه
ذكر نشود آن اعتبار تاييد نشده تلقي م يشود.
1-6:  Transferable L/C اعتبار اسنادي قابل انتقال
به اعتباري گفته مي شود كه طبق آن، ذينفع اصلي حق دارد همه يا بخشي از اعتبار گشاي ششده را به شخص يا اشخاص
انتقال دهد. در واقع اين نوع اعتبار يك امتياز براي فروشنده محسوب م يشود.
1-7  :  Untransferable L/C  اعتبار اسنادي غير قابل انتقال
به اعتباري گفته مي شود كه ذينفع حق واگذاري كل يا بخشي از آن را به ديگري ندارد . در تجارت بي ن الملل عرف بر
غيرقابل انتقال بودن اعتبار است و همچنين در ايران براي گشايش اعتبار قابل انتقال نياز به مجوز بانك مركزي م يباشد.
1-8  : Usance L/C  اعتبار اسنادي نسيه يا مدت دار (يوزانس)
اعتباري است كه وجه اعتبار بلافاصله پس از ارايه اسناد از سوي ذينفع، پرداخت نمي شود بلكه پرداخت وجه آن، بعد از مدت
تعيين شده صورت مي گيرد. در واقع فروشنده به خريدار مهلت مي دهد كه بهاي كالا را پس از دريافت و فروش آن بپردازد .
معامله يوزانس معمولا در كشورهايي انجام مي گيرد كه كمبود ارز دارند.
1-9:   At Sight L/C  اعتبار اسنادي ديداري
اعتباري است كه طبق آن بانك ابلاغ كننده پس از رويت اسناد حمل ارايه شده از طرف ذينفع (فروشنده)، در صورت رعايت
تمامي شريط اعتبار از سوي وي، بلافاصله وجه آن را پرداخت مي كند.
1-10  Back to Back L/C اعتبار اسنادي پشت به پشت (اتكايي )

اين نوع اعتبار اسنادي متشكل از دو اعتبار جدا از هم است. اعتبار اول به نفع ذينفع گشايش مي يابد كه خود به هر دليلي
قادر به تهيه و ارسال كالا نيست. به همين جهت با اتكا بر اعتباري كه به نفع وي گشايش يافته است اعتبار ديگري براي
فروشنده دوم (ذينفع دوم) كه مي تواند كالا را تهيه و ارسال كند، از طرف ذينفع اول گشايش مي يابد.
1-11:  Red Clause L/C  اعتبار اسنادي ماده قرمز
در اين نوع اعتبار فروشنده مي تواند قبل از ارسال كالا، وجوهي را بصورت پيش پرداخت از بانك ابلاغ كننده يا تاييد كننده
دريافت كند. علت اين نامگذاري آن است كه اولين بار كه اين اعتبار گشايش يافت بانك بازكننده اعتبار براي جلب توجه
بانك ابلاغ كننده شرايط اعتبار را كه به مقداري از وجه اعتبار را به عنوان پيش پرداخت به ذينفع پرداخت مي كند را با جوهر
قرمز نوشت كه از آن به بعد به اعتبار ماده قرمز معروف شد.
1-12:   Revolving L/C اعتبار اسنادي گردان
اعتباري است كه پس از هر بار استفاده ذينفع از اعتبار، همان مبلغ اسناد تا سطح اعتبار اوليه افزايش مي يابد در واقع بدون
احتياج به افتتاح يا اصلاح اعتبار جديد، اعتبار موجود خود به خود تجديد مي شود.

يوزانس
اعتبارات اسنادي مدت داري كه به ضميمه اسناد حمل كالا، برات عهده بانك گشاينده ارسال مي گردد را يوزانس گويند.
براتي كه توسط بانك بازكننده اعتبار قبولي داده شود را قبولي بانكي گويند، در اين حالت چنانچه ذينفع اعتبار ب ه وج ه نقد
نياز داشته باشد مي تواند قبولي بانكي را در بازار تنزيل و به وجه نقد تبديل نمايد. در اعتبار اسنادي يوزانس، خريدار كالا يا

خدمات مبلغ پرداختي را به صورت نسيه به فروشنده كالا پرداخت مي كند. هنگامي كه فروشنده كالا (ذينفع اعتبار اسنادي )
نسبت به حمل كالا اقدام و اسناد را بدون مغايرت به بانك ذيربط ارائه مي نمايد از تاريخ ارائه اسناد و پس از خاتمه يوزانس
مبلغ كالاي خود را از بانك مربوطه اخذ خواهد كرد. در يوزانس فروشنده توافق مي كند اصل مبلغ كالا را در موعد خ اصي
پس از تحويل كالا دريافت كند. مثلا وقتي خريدار بخواهد از تحويل بي كم و كاست كالاي وارداتي مطمئن باشد، از اين
روش استفاده مي كند.
فاينانس
در برخي مواقع، فروشنده مايل نيست وجه كالا را به صورت اعتبار اسنادي مدت دار دريافت نمايد از طرف ديگر خريدار
نيز به دليل فقدان نقدينگي قادر به پرداخت نقدي اعتبار اسنادي نمي باشد، در اين حالت معمولا خريدار از يك بانك ي ا
موسسه مالي درخواست مي كند كه وجه اعتبار اسنادي را به صورت نقدي به فروشنده پرداخت و اصل و سود مبلغ پرداخت
شده را در يك دوره زماني مشخص از خريدار دريافت نمايد، اين روش پرداخت را فاينانس مالي و به موسسات تامين كنند ه
وجوه، فاينانسر مالي مي گويند. مثلاً وقتي خريدار در زمان خريد كل وجه را در اختيار نداشته باشد اما توان پرداخت آن را در
يك دوره زماني داشته باشد، از اين روش استفاده م يكند.